El Estado español se financia sobre todo con impuestos: en 2025 la Agencia Tributaria ingresó 325.356 millones de euros, de los que el IRPF aportó 142.466 millones y el IVA 99.532, a los que se suman los tributos que cobran directamente las comunidades autónomas y los ayuntamientos y las cotizaciones a la Seguridad Social. Con todo ello, la recaudación equivalió al 38,1 % del PIB en 2025, según Eurostat, frente al 40,7 % de media en la Unión Europea, una comparación que cada parte del debate lee de forma distinta.
Esta página explica cómo funciona el sistema: qué dice la Constitución, quién cobra cada impuesto (el Estado, las comunidades, los municipios y las haciendas forales del País Vasco y Navarra), qué grava y cómo se calcula cada uno, del IRPF y el IVA al IBI, el impuesto de circulación o la plusvalía municipal, y cómo llega el dinero a las comunidades. Repasa medio siglo de reformas desde Fuentes Quintana, la amnistía fiscal de 2012, el fraude y cómo se persigue, el debate sobre si en España se pagan muchos o pocos impuestos y lo que propone cada partido ante las elecciones generales del 29 de noviembre. La última parte es una guía práctica: la declaración de la renta, los impuestos del autónomo, cuánto paga de verdad un asalariado, cómo aplazar una deuda con Hacienda y cómo se compara España con otros países. Los tramos del IRPF por comunidad están en su página propia, y la institución que dirige la política tributaria, en la ficha del Ministerio de Hacienda. Todas las cifras llevan su fecha.
Qué es un impuesto y qué dice la Constitución
Un tributo es dinero que una Administración exige por ley para pagar el gasto público, y la Ley General Tributaria distingue tres clases: el impuesto, que se paga sin recibir nada concreto a cambio y según la capacidad económica de cada uno (IRPF, IVA, IBI); la tasa, que paga quien usa un servicio que solo presta la Administración (la basura, el pasaporte); y la contribución especial, que paga el vecino cuya casa gana valor por una obra pública. Las diferencias, recibo en mano, están en la página sobre impuesto, tasa y contribución. Las cotizaciones sociales no son tributos en sentido legal, pero son obligatorias y funcionan como un impuesto destinado a pensiones y desempleo.
La base está en la Constitución de 1978. Su artículo 31.1 dice que «todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio». De ahí salen las tres reglas que aplica el Tribunal Constitucional cuando se recurre un impuesto: se paga según lo que se tiene o se gana (capacidad económica); el sistema en su conjunto, no cada impuesto, debe pedir proporcionalmente más a quien más tiene (progresividad: el IVA no es progresivo); y ningún tributo puede llegar a quitar la fuente de la renta (no confiscatoriedad). Los artículos 31.3 y 133 añaden la reserva de ley: solo una ley de las Cortes puede crear un tributo; comunidades y ayuntamientos pueden establecer los suyos dentro de lo que les permiten la Constitución y las leyes del Estado, y la Ley de Presupuestos no puede crearlos (artículo 134.7). Los Gobiernos cambian a menudo impuestos por decreto-ley, que el Congreso debe convalidar en 30 días: varias subidas y rebajas de 2025 y 2026 cayeron en esa votación, como se verá.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto recauda Hacienda al año? La Agencia Tributaria ingresó 325.356 millones de euros en 2025; el IRPF fue el primer impuesto, con 142.466 millones.
¿Quién está obligado a hacer la declaración de la renta? Quien ganó más de 22.000 euros de un pagador, o más de 15.876 euros con dos o más pagadores, entre otros supuestos; los autónomos siempre.
¿Cómo se calcula el IVA? Se multiplica el precio sin impuesto por el tipo: 100 euros al 21 % son 121; para sacarlo de un precio con IVA se divide entre 1,21.
¿Cómo se calcula el IBI? Se multiplica el valor catastral de la vivienda por el tipo que fija cada ayuntamiento, entre el 0,4 % y el 1,1 % en las urbanas.
¿España paga más impuestos que la media europea? Recauda menos en proporción al PIB, el 38,1 % frente al 40,7 % en 2025 según Eurostat; el debate está en el esfuerzo fiscal.
¿Qué impuestos cobran los ayuntamientos? El IBI, el impuesto de circulación, el IAE, la plusvalía municipal y el ICIO, además de tasas como la de basuras.