Cuánto paga de verdad una persona: dos ejemplos
Las cifras de recaudación no dicen cuánto paga cada uno. Lo que sigue es un cálculo propio para 2026, con cada supuesto a la vista, para dos casos corrientes. No es una liquidación: cambia con la comunidad, la familia, la vivienda y la forma de gastar.
Un asalariado con 30.000 euros brutos
Supuestos. Trabajador soltero, sin hijos, con contrato indefinido en una oficina de Sevilla, 30.000 euros brutos al año. Vive en un piso de su propiedad sin hipoteca y tiene un coche de 10 caballos fiscales con el que hace unos 9.000 kilómetros al año (600 litros de gasolina a 1,55 euros). Gasta 13.380 euros al año en bienes y servicios gravados, una cesta construida con la estructura de la Encuesta de Presupuestos Familiares del INE de 2024 (un hogar de una persona menor de 65 años gastó 22.226 euros, incluido el alquiler imputado de la vivienda propia); el resto va a gastos sin IVA y al ahorro. Se aplican los tipos ordinarios de 2026, sin las rebajas temporales aprobadas por la guerra de Irán: el IVA de la luz, el gas y los carburantes bajó del 21 % al 10 % en la primavera de 2026 (de marzo a mayo en la energía, hasta junio en los carburantes) y el impuesto sobre los carburantes tuvo después un descuento de entre 5 y 20 céntimos por litro de julio a diciembre.
Cotizaciones. El trabajador paga a la Seguridad Social el 6,50 % de su base: 4,70 % por contingencias comunes, 0,15 % de MEI, 1,55 % de desempleo y 0,10 % de formación (Orden PJC/297/2026). Son 1.950 euros. La empresa paga además el 30,65 % (23,60 + 0,75 + 5,50 + 0,20 + 0,60) más un 1,50 % por accidentes de trabajo en una oficina: 9.645 euros, que no aparecen en la nómina.
IRPF. Al bruto se le restan las cotizaciones y 2.000 euros de gastos deducibles: base liquidable de 26.050 euros. Con la escala estatal y la andaluza, menos el efecto del mínimo personal de 5.550 euros, la cuota es de 4.885 euros, el 16,3 % del bruto. En Madrid serían 4.633 euros y en Cataluña 4.959, con el mismo método que la página de tramos del IRPF.
Impuestos sobre el consumo. El IVA va incluido en el precio, así que el impuesto pagado es precio × tipo ÷ (1 + tipo): de una cena de 110 euros con IVA al 10 %, 10 son impuesto.
| Gasto anual | Euros con impuestos | Impuesto que lleva | Impuestos pagados |
|---|---|---|---|
| Alimentación en casa (mitad al 4 %, mitad al 10 %) | 3.000 | IVA | 194 |
| Restaurantes, bares y viajes | 2.600 | IVA 10 % | 236 |
| Gasolina, 600 litros | 930 | IVA 21 % e impuesto sobre hidrocarburos (0,473 €/l) | 445 |
| Electricidad | 650 | IVA 21 % e impuesto sobre la electricidad (5,11 %) | 139 |
| Gas y agua | 500 | IVA 21 % y 10 % | 70 |
| Ropa, muebles, cuidado personal, teléfono e internet, taller del coche | 3.200 | IVA 21 % | 555 |
| Ocio, cultura y bebidas | 1.200 | IVA 21 % (libros al 4 %) | 188 |
| Transporte público y farmacia | 700 | IVA 10 % y 4 % | 35 |
| Seguros del coche y del hogar | 600 | Impuesto sobre primas de seguros (8 %) | 44 |
| Total | 13.380 | 1.906 |
Fuente: cálculo propio con los tipos de la Ley 37/1992 del IVA, la Ley 38/1992 de Impuestos Especiales y la Ley 13/1996 (primas de seguros), vigentes en 2026.
Casi la mitad de lo que se paga en la gasolinera (445 de 930 euros) son impuestos; en el supermercado, alrededor del 6 %. El trabajador no fuma: en el tabaco, IVA e impuesto especial son la mayor parte del precio. La tasa de basuras, obligatoria desde 2025, no es un impuesto y no se suma.
Impuestos locales. El IBI de un piso medio se toma de la cuota media de 2025 en Sevilla, 281,50 euros, según el Observatorio Tributario Andaluz con datos del Catastro (en Madrid fue de 633,97 y en Barcelona de 679,31, con más inmuebles caros y no residenciales en la media). El impuesto de circulación de un coche de 8 a 11,99 caballos fiscales va de 34,08 euros (la cuota mínima legal) a 68,16 (el doble, máximo que permite la ley a los ayuntamientos); se suponen 60.
| Concepto | Euros al año | % del sueldo bruto |
|---|---|---|
| Cotizaciones del trabajador | 1.950 | 6,5 % |
| IRPF | 4.885 | 16,3 % |
| IVA e impuestos especiales | 1.906 | 6,4 % |
| IBI e impuesto de circulación | 342 | 1,1 % |
| Lo que paga el trabajador | 9.083 | 30,3 % |
| Cotizaciones de la empresa | 9.645 | — |
| Total, incluida la empresa | 18.728 | 47,2 % del coste laboral (39.645 €) |
Fuente: cálculo propio con la normativa de 2026, la Orden PJC/297/2026 y los datos de gasto del INE (2024).
El resultado depende de una decisión que es de método, no de opinión: si se cuentan las cotizaciones de la empresa. Quien las excluye dice que este trabajador entrega al Estado el 30 % de lo que gana; quien las incluye, como hace la cuña fiscal de la OCDE, dice que el 47 % de lo que cuesta su trabajo. Las dos cifras son ciertas. La mitad de esa cantidad, las cotizaciones, compra derechos personales (pensión, paro, baja); el resto paga servicios comunes.