España frente a otros países
| País | Presión fiscal 2024 (% del PIB) | Tipo máximo del impuesto sobre la renta | IVA general | Impuesto de sociedades |
|---|---|---|---|---|
| España | 36,7 | 47 % (entre 45 y 54 % según la comunidad) | 21 % | 25 % |
| Alemania | 38,0 | 45 %, más recargo de solidaridad | 19 % | 15,825 % más el impuesto municipal (en torno al 30 % en total) |
| Francia | 43,5 | 45 %, más recargos y contribuciones sociales | 20 % | 25 % |
| Italia | 42,8 | 43 %, más recargos regionales y municipales | 22 % | 24 %, más el IRAP regional |
| Portugal | 35,1 | 48 %, más un 2,5-5 % de solidaridad | 23 % | 19 %, más recargos |
| Suecia | 41,4 | 20 % estatal, más el municipal | 25 % | 20,6 % |
| Dinamarca | 45,2 | Hasta 57 % (60,5 % con la contribución laboral) | 25 % | 22 % |
| Irlanda | 21,7 | 40 %, más cargas sociales | 23 % | 12,5 % (15 % para grandes grupos) |
| Reino Unido | 34,4 | 45 % | 20 % | 25 % |
| Estados Unidos | 25,6 | 37 % federal, más el estatal | Sin IVA (impuestos estatales sobre ventas) | 21 % federal, más el estatal |
| Japón | 33,7 (2023) | 45 %, más un 2,1 % | 10 % | 23,2 % |
| México | 18,3 | 35 % | 16 % | 30 % |
| Argentina | 27,6 | 35 % | 21 % | 35 % |
| Chile | 20,5 | 40 % | 19 % | 27 % (23 % en 2029) |
| Andorra | Sin dato de la OCDE | 10 % | 4,5 % (IGI) | 10 % |
| Media OCDE | 34,1 | — | — | — |
Fuente: presión fiscal, OCDE, Revenue Statistics 2025 (datos de 2024; Japón, 2023) y Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean para Argentina; tipos, PwC Worldwide Tax Summaries (fichas revisadas entre abril y octubre de 2026); Andorra, Llei 5/2014 del IRPF, Llei 11/2012 del IGI y Llei 95/2010 del impuesto de sociedades.
España recauda algo más que la media de la OCDE (36,7 % frente a 34,1 %) y menos que la de la Unión Europea, que es la comparación habitual: según Eurostat, en 2025 fue el 38,1 % del PIB en España, frente al 40,7 % de la UE y el 41,3 % de la zona euro. El Instituto de Estudios Económicos, con datos de 2020, atribuía la diferencia con la UE sobre todo al IRPF y al IVA; la OCDE muestra, en cambio, que las cotizaciones que pagan las empresas españolas están muy por encima de su media (ver más abajo). Algunas notas por países:
- Alemania tiene un mínimo exento que duplica el español y cobra el recargo de solidaridad solo al 10 % de rentas más altas; las parejas casadas tributan por splitting, sumando y repartiendo sus rentas.
- Francia, segunda en presión fiscal de la OCDE, calcula el impuesto por «partes» familiares, de modo que los hijos rebajan mucho la factura, y financia buena parte de su protección social con cotizaciones y la CSG, un impuesto sobre todas las rentas.
- Italia combina un IRPEF de tres tramos, con un máximo del 43 %, con un impuesto plano del 15 % para autónomos que facturan hasta 85.000 euros, el regime forfettario.
- Portugal compite por talento con el IRS Jovem, que rebaja el impuesto a los menores de 35 años durante sus primeros años de trabajo, y ha ido bajando su impuesto de sociedades hasta el 19 % en 2026.
- Suecia y Dinamarca sostienen el Estado del bienestar con un IRPF alto que recae sobre casi todos los salarios (el municipal sueco es plano) y con un IVA del 25 %, de los más altos de la UE; Suecia suprimió el impuesto de sucesiones en 2005 y el de patrimonio en 2007.
- Irlanda recauda poco en proporción a su PIB porque este está inflado por los beneficios de las multinacionales que atrajo con su 12,5 %; desde 2024 aplica el mínimo global del 15 % a los grandes grupos (ver impuesto de sociedades).
- Reino Unido aplica tipo cero de IVA a los alimentos y la ropa infantil; Estados Unidos no tiene IVA federal, sino impuestos estatales sobre ventas, y estados como Texas o Florida no cobran impuesto sobre la renta.
- Andorra, con un IRPF del 0 % hasta 24.000 euros y un máximo del 10 %, compite por atraer residentes desde España; Hacienda comprueba esos traslados con la regla de los 183 días y el centro de intereses que se explican en residencia fiscal.
- América Latina recauda mucho menos (México, el 18,3 % del PIB, la cifra más baja de la OCDE) y depende más del IVA que de la renta. Argentina suma impuestos que Europa no tiene, como el impuesto a los débitos y créditos bancarios, los Ingresos Brutos provinciales y los derechos de exportación al campo, que el ministro de Economía de Javier Milei, Luis Caputo, ha prometido reducir de forma escalonada en 2026; en Chile, el impuesto de sociedades general baja del 27 % de 2026 al 23 % en 2029, según PwC.