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type: concepto_politico
canonical: https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/tipos-de-iva
name: "Impuestos en España: cómo recauda el Estado, IRPF, IVA, IBI y el debate fiscal"
categoria: economia
ano_creacion: 1977
fuentes:
  - https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/estadisticas/recaudacion-tributaria/informe-anual/ejercicio-2025/resumen.html
  - https://ec.europa.eu/eurostat/api/dissemination/statistics/1.0/data/gov_10a_taxag?unit=PC_GDP&sector=S13_S212&time=2025
  - https://www.boe.es/eli/es/l/2006/11/28/35
  - https://www.hacienda.gob.es/es-es/prensa/noticias/paginas/2026/20260703-np-cierre-renta.aspx
  - https://documentos.fedea.net/pubs/eee/2026/eee2026-24.pdf
  - https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-sub-issues/global-tax-revenues/revenue-statistics-spain.pdf
country: espana
lang: es
updated_at: 2026-11-08T20:59:18
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# Tipos de IVA en España en 2026 y cómo calcular el IVA

> **Capítulo 4 de 19** de «Impuestos en España: cómo recauda el Estado, [IRPF](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/tramos-irpf.md), IVA, IBI y el debate fiscal»: Tipos de IVA en España en 2026 y cómo calcular el IVA. Página: https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/tipos-de-iva

## IVA en España: tipos, rebajas y cómo calcularlo

El **IVA** grava el consumo: cada empresa lo cobra en sus ventas, se descuenta el que pagó en sus compras e ingresa la diferencia, de modo que lo soporta entero el consumidor. Su mecánica, quién lo paga de verdad y el fraude carrusel están en la página sobre el [IVA](https://www.politicaelectoral.com/es/internacional/conceptos-politicos/iva.md). En España lo regula la Ley 37/1992 y aportó 99.532 millones en 2025.

### Tipos de IVA: qué va al 21 %, al 10 % y al 4 %

| Tipo | Qué incluye (selección) |
|---|---|
| **21 % (general)** | Todo lo que no tiene tipo reducido: ropa, electrodomésticos, coches, carburantes, luz y gas (salvo rebajas temporales), telefonía, servicios profesionales, peluquería, bebidas alcohólicas y refrescos azucarados |
| **10 % (reducido)** | Alimentos que no están en el 4 % (carne, pescado, pasta, aceites de semillas), agua, hostelería y restaurantes, transporte de viajeros, vivienda nueva y hasta dos garajes, reformas de viviendas de particulares, entradas a cines, teatros, conciertos y museos, flores y plantas, recogida de basuras |
| **4 % (superreducido)** | Pan común y harina panificable, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, legumbres, tubérculos y cereales, aceite de oliva (desde 2025), libros, periódicos y revistas (también digitales), medicamentos, compresas, tampones y preservativos, prótesis y sillas de ruedas, vivienda protegida de régimen especial, ayuda a domicilio y residencias concertadas |
| **0 % y exentos** | Exportaciones y donaciones de bienes a entidades sin ánimo de lucro. Exentos, sin derecho a deducir el IVA soportado: sanidad, educación reglada, seguros, servicios financieros, alquiler de vivienda |

Fuente: Ley 37/1992 del IVA, artículos 20, 90 y 91 (texto consolidado del BOE, octubre de 2026).

El Real Decreto-ley 29/2026 de vivienda prevé desde el 1 de diciembre de 2026 el 4 % para la vivienda protegida y el 10 % para los pisos turísticos con servicios hoteleros, si lo convalida la Diputación Permanente del Congreso en la votación prevista para el 12 de noviembre (detalle en el evento de los [decretos de vivienda de 2026](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/eventos/decretos-vivienda-congreso-2026.md)).

### La rebaja de los alimentos y la de la energía

Por la inflación, el Gobierno de [Pedro Sánchez](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/politicos/pedro-sanchez.md) bajó desde el 1 de enero de 2023 el IVA de los alimentos básicos del 4 % al 0 % y el de la pasta y los aceites del 10 % al 5 %. Tras varias prórrogas se retiró por escalones: el aceite de oliva pasó al 0 % en julio de 2024; en octubre los básicos subieron al 2 % y la pasta y los aceites al 7,5 %; y el 1 de enero de 2025 volvieron al 4 % y al 10 %, salvo el aceite de oliva, que se quedó en el 4 %. La Agencia Tributaria calcula que el regreso aportó 2.004 millones en 2025.

En 2026 la causa fue la [guerra de Irán y la crisis de Ormuz](https://www.politicaelectoral.com/es/internacional/eventos/guerra-iran-ormuz-2026.md). El Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, bajó del 21 % al 10 % hasta el 30 de junio el IVA de la electricidad (contratos de hasta 10 kW y vulnerables severos), el gas natural, la leña, los pellets y los carburantes, y el impuesto sobre la electricidad del 5,11 % al 0,5 %. Los decretos 18/2026 y 25/2026 (este último convalidado por la Diputación Permanente el 16 de octubre) han ido retirando las rebajas y las ligan al IPC: la de la luz y el gas no se aplicó en septiembre, y solo volvería en noviembre o diciembre de 2026 si el IPC de la electricidad o del gas supera en más de un 15 % el del mismo mes de 2025.

### Cómo calcular el IVA

La cuenta tiene dos sentidos y el error habitual está en el segundo.

- **Añadir el IVA a un precio sin IVA:** se multiplica por 1,21, 1,10 o 1,04. Un presupuesto de fontanería de 300 euros más IVA cuesta 300 × 1,21 = **363 euros**, 63 de ellos de IVA.
- **Sacar el IVA de un precio con IVA:** se divide entre 1,21 (o 1,10, o 1,04); no se resta el 21 %. Un televisor de 605 euros tiene una base de 605 ÷ 1,21 = **500 euros** y 105 de IVA (restar el 21 % daría 477,95, una cifra falsa). Una cuenta de restaurante de 55 euros al 10 % contiene 50 de precio y 5 de IVA; una barra de pan de 1,04 euros al 4 %, 1 euro y 4 céntimos.
- **Cuánto IVA lleva un precio final:** se multiplica por 21/121 (0,1736), 10/110 (0,0909) o 4/104 (0,0385).

Empresas y autónomos restan cada trimestre el IVA que pagaron en sus compras (soportado) del que cobraron (repercutido) e ingresan la diferencia con el modelo 303, o piden la devolución si sale negativa.

### Recargo de equivalencia e IVA franquiciado

Los **comerciantes minoristas** personas físicas (una frutería, una mercería) no declaran IVA: están en el **recargo de equivalencia**. Su proveedor les cobra el IVA más un recargo del 5,2 % (productos al 21 %), del 1,4 % (al 10 %), del 0,5 % (al 4 %) o del 1,75 % (tabaco), y con eso quedan liberados. Una tienda que compra 1.000 euros de ropa paga 210 de IVA y 52 de recargo, y no ingresa nada más.

El **IVA franquiciado** no existe en España. La Directiva europea 2020/285 permite desde 2025 que los pequeños empresarios con menos de 85.000 euros de facturación no cobren IVA. España no la había transpuesto en noviembre de 2026: la Comisión Europea la llevó por ello ante el Tribunal de Justicia de la UE el 11 de marzo de 2026; en mayo, el ministro [Félix Bolaños](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/politicos/felix-bolanos.md) dijo que el proyecto de ley estaba en tramitación y que España no está obligada a fijar el umbral de 85.000 euros que pedía [Junts](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/partido/junts.md), y la disolución de las Cortes en octubre lo dejó para la próxima legislatura.

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## Capítulos de esta monografía

1. [Impuestos en España: qué son y qué dice la Constitución](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana.md)
2. [Quién recauda los impuestos: Estado, comunidades y ayuntamientos](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/quien-recauda.md)
3. [Cuánto recauda Hacienda al año y cómo funciona el IRPF](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/cuanto-recauda-hacienda.md)
4. **Tipos de IVA en España en 2026 y cómo calcular el IVA** (este capítulo)
5. [Impuesto de sociedades, impuestos especiales, patrimonio y sucesiones](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/sociedades-y-especiales.md)
6. [IBI, impuesto de circulación y plusvalía municipal: cómo se calculan](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/ibi-plusvalia-y-financiacion-autonomica.md)
7. [Financiación autonómica, tasa Google y gravámenes a banca y energía](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/financiacion-autonomica.md)
8. [Historia de los impuestos en España, de 1977 a la crisis de 2013](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/reformas-fraude-y-debate.md)
9. [La amnistía fiscal de 2012 y las reformas de Montoro y Montero](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/amnistia-fiscal-y-reformas.md)
10. [Las grandes reformas fiscales desde 1977 y el Libro Blanco de 2022](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/grandes-reformas-fiscales.md)
11. [Fraude fiscal en España: cuánto se defrauda y cómo se persigue](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/fraude-fiscal.md)
12. [¿Se pagan muchos impuestos en España? Presión y esfuerzo fiscal](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/presion-fiscal.md)
13. [Qué proponen los partidos sobre impuestos para el 29-N](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/propuestas-de-los-partidos.md)
14. [Declaración de la renta: quién está obligado, plazos y borrador](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/declaracion-de-la-renta.md)
15. [Deducciones de la renta, errores al declarar e impuestos del autónomo](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/deducciones-y-autonomos.md)
16. [Cuánto paga de impuestos un asalariado con 30.000 euros](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/cuanto-paga-un-asalariado.md)
17. [Día de la liberación fiscal, una pensionista y deudas con Hacienda](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/dia-de-la-liberacion-fiscal.md)
18. [Impuestos en España comparados con otros países de Europa](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/comparacion-con-otros-paises.md)
19. [Bulos sobre los impuestos en España y qué se discute de verdad](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/bulos-sobre-impuestos.md)