--- type: concepto_politico canonical: https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/sociedades-y-especiales name: "Impuestos en España: cómo recauda el Estado, IRPF, IVA, IBI y el debate fiscal" categoria: economia ano_creacion: 1977 fuentes: - https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/estadisticas/recaudacion-tributaria/informe-anual/ejercicio-2025/resumen.html - https://ec.europa.eu/eurostat/api/dissemination/statistics/1.0/data/gov_10a_taxag?unit=PC_GDP§or=S13_S212&time=2025 - https://www.boe.es/eli/es/l/2006/11/28/35 - https://www.hacienda.gob.es/es-es/prensa/noticias/paginas/2026/20260703-np-cierre-renta.aspx - https://documentos.fedea.net/pubs/eee/2026/eee2026-24.pdf - https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-sub-issues/global-tax-revenues/revenue-statistics-spain.pdf country: espana lang: es updated_at: 2026-11-08T20:59:18 --- # Impuesto de sociedades, impuestos especiales, patrimonio y sucesiones > **Capítulo 5 de 19** de «Impuestos en España: cómo recauda el Estado, [IRPF](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/tramos-irpf.md), IVA, IBI y el debate fiscal»: Impuesto de sociedades, impuestos especiales, patrimonio y sucesiones. Página: https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/sociedades-y-especiales ## Impuesto de sociedades El **Impuesto sobre Sociedades** (Ley 27/2014) grava el beneficio de las empresas y aportó 42.266 millones en 2025. Tras la Ley 7/2024, sus tipos de 2026 son el **25 %** general; el 30 % para la banca y las petroleras; el 15 % para las empresas nuevas en sus dos primeros años con beneficios; el **23 %** para las de menos de 10 millones de cifra de negocios, que baja un punto al año hasta el 20 % en 2029; y para las **microempresas** (menos de un millón), el 19 % hasta 50.000 euros de base y el 21 % por el resto, que serán el 17 % y el 20 % desde 2027. Una microempresa con 80.000 euros de base paga en 2026 50.000 × 19 % + 30.000 × 21 % = **15.800 euros** (19,75 %); una gran empresa con la misma base pagaría 20.000. Desde 2022 los grupos que facturan más de 20 millones pagan como mínimo el 15 % de su base imponible, y desde 2024 los multinacionales con más de 750 millones deben tributar al menos un 15 % efectivo en cada país (el **impuesto complementario** de la Ley 7/2024, que aplica el Pilar 2 de la OCDE; desde enero de 2026 las multinacionales estadounidenses quedan fuera de buena parte de esas reglas). La discusión política es el **tipo efectivo**: sobre la base imponible las empresas pagan algo más del 20 %, según la Agencia Tributaria, pero sobre el beneficio contable de los grandes grupos el cociente cae mucho, porque los beneficios ya gravados fuera no vuelven a tributar. Las dos lecturas están en la página del [impuesto de sociedades](https://www.politicaelectoral.com/es/internacional/conceptos-politicos/impuesto-de-sociedades.md). ## Impuestos especiales y medioambientales Los **impuestos especiales** (Ley 38/1992) gravan productos concretos con una cantidad fija por litro, kilo o unidad, a veces más un porcentaje del precio, y el IVA se calcula después sobre el precio con el especial incluido. Aportaron 23.083 millones en 2025. - **Hidrocarburos** (12.366 millones): 472,69 euros por 1.000 litros de gasolina de 95 y 379 euros por 1.000 litros de gasóleo. En un depósito de 50 litros a 1,55 euros el litro (precio de ejemplo), 23,63 euros son impuesto de hidrocarburos y 13,45 IVA: el 48 % del precio. Por la crisis energética, el decreto 25/2026 rebaja la gasolina y el gasóleo 20 céntimos por litro en octubre, 13 en noviembre y 6 en diciembre de 2026. - **Tabaco** (7.340 millones): desde 2025, los cigarrillos pagan el 48,5 % del precio más 33,50 euros por 1.000 unidades. En una cajetilla de 5,50 euros, el especial (3,34 euros) y el IVA (0,95) son el 78 % del precio. - **Electricidad** (1.587 millones): un 5,11 % de la factura, rebajado al 0,5 % entre 2021 y 2023 y de nuevo entre marzo y septiembre de 2026. - **Alcohol y cerveza** (1.129 millones): 958,94 euros por hectolitro de alcohol puro en los destilados; el vino tiene tipo cero. - **Matriculación**: grava el coche nuevo según sus emisiones de CO₂: 0 % hasta 120 gramos por kilómetro, 4,75 % hasta 160, 9,75 % hasta 200 y 14,75 % por encima (un punto menos en Canarias). Va entero a las comunidades. La Ley 7/2022 de residuos creó en 2023 el **impuesto sobre los envases de plástico no reutilizables**, de 0,45 euros por kilo de plástico no reciclado (599 millones en 2025), y el **impuesto sobre el depósito de residuos en vertedero e incineración** (40 euros por tonelada de residuos municipales en vertedero), que gestionan las comunidades. El impuesto sobre la producción de energía eléctrica, un 7 % de los ingresos de las centrales, se suspendió en buena parte de 2026 y el decreto 18/2026 lo deja a tipo cero desde 2028. ## Impuestos de transmisiones patrimoniales, patrimonio y sucesiones El [ITP y AJD](/es/espana/glosario/i#itp-ajd), cedido a las comunidades, son dos impuestos en uno. **Transmisiones Patrimoniales** grava las compraventas entre particulares sin IVA, sobre todo la vivienda usada, entre el 6 % (Madrid y Navarra) y el 13 % de los tramos altos (Baleares y Cataluña), según el informe del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) de 2026: un piso de 150.000 euros paga 9.000 en Madrid, 10.500 en Andalucía y 15.000 en Cataluña. **Actos Jurídicos Documentados** grava las escrituras, como la de una vivienda nueva o una hipoteca: la mayoría de comunidades aplican el 1,5 %, y Canarias, Madrid, Navarra y el País Vasco menos del 1 %. En 2023 recaudaron 8.316 y 2.559 millones. El **Impuesto sobre el Patrimonio** (1.525 millones en 2023), el **Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas**, creado en 2022 para los patrimonios de más de 3 millones, y el **Impuesto de sucesiones y donaciones** (3.229 millones en 2023), que pagan herederos y donatarios, gravan la riqueza y dependen de dónde vive el contribuyente: Madrid y Andalucía bonifican casi por completo Patrimonio y las herencias entre padres e hijos, mientras Asturias o Cataluña mantienen tarifas de Sucesiones que llegan al 36,5 %. Cuánto se paga en cada comunidad, por qué el impuesto a las grandes fortunas pasó de 623 millones a poco más de 35 y el debate del «dumping fiscal» están en la página sobre [patrimonio, grandes fortunas y sucesiones](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuesto-patrimonio-grandes-fortunas-y-sucesiones.md). ← Anterior: [Tipos de IVA en España en 2026 y cómo calcular el IVA](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/tipos-de-iva.md) · Siguiente: [IBI, impuesto de circulación y plusvalía municipal: cómo se calculan](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/ibi-plusvalia-y-financiacion-autonomica.md) → ## Capítulos de esta monografía 1. [Impuestos en España: qué son y qué dice la Constitución](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana.md) 2. [Quién recauda los impuestos: Estado, comunidades y ayuntamientos](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/quien-recauda.md) 3. [Cuánto recauda Hacienda al año y cómo funciona el IRPF](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/cuanto-recauda-hacienda.md) 4. [Tipos de IVA en España en 2026 y cómo calcular el IVA](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/tipos-de-iva.md) 5. **Impuesto de sociedades, impuestos especiales, patrimonio y sucesiones** (este capítulo) 6. [IBI, impuesto de circulación y plusvalía municipal: cómo se calculan](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/ibi-plusvalia-y-financiacion-autonomica.md) 7. [Financiación autonómica, tasa Google y gravámenes a banca y energía](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/financiacion-autonomica.md) 8. [Historia de los impuestos en España, de 1977 a la crisis de 2013](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/reformas-fraude-y-debate.md) 9. [La amnistía fiscal de 2012 y las reformas de Montoro y Montero](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/amnistia-fiscal-y-reformas.md) 10. [Las grandes reformas fiscales desde 1977 y el Libro Blanco de 2022](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/grandes-reformas-fiscales.md) 11. [Fraude fiscal en España: cuánto se defrauda y cómo se persigue](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/fraude-fiscal.md) 12. [¿Se pagan muchos impuestos en España? Presión y esfuerzo fiscal](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/presion-fiscal.md) 13. [Qué proponen los partidos sobre impuestos para el 29-N](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/propuestas-de-los-partidos.md) 14. [Declaración de la renta: quién está obligado, plazos y borrador](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/declaracion-de-la-renta.md) 15. [Deducciones de la renta, errores al declarar e impuestos del autónomo](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/deducciones-y-autonomos.md) 16. [Cuánto paga de impuestos un asalariado con 30.000 euros](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/cuanto-paga-un-asalariado.md) 17. [Día de la liberación fiscal, una pensionista y deudas con Hacienda](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/dia-de-la-liberacion-fiscal.md) 18. [Impuestos en España comparados con otros países de Europa](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/comparacion-con-otros-paises.md) 19. [Bulos sobre los impuestos en España y qué se discute de verdad](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/bulos-sobre-impuestos.md)