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type: concepto_politico
canonical: https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/ibi-plusvalia-y-financiacion-autonomica
name: "Impuestos en España: cómo recauda el Estado, IRPF, IVA, IBI y el debate fiscal"
categoria: economia
ano_creacion: 1977
fuentes:
  - https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/estadisticas/recaudacion-tributaria/informe-anual/ejercicio-2025/resumen.html
  - https://ec.europa.eu/eurostat/api/dissemination/statistics/1.0/data/gov_10a_taxag?unit=PC_GDP&sector=S13_S212&time=2025
  - https://www.boe.es/eli/es/l/2006/11/28/35
  - https://www.hacienda.gob.es/es-es/prensa/noticias/paginas/2026/20260703-np-cierre-renta.aspx
  - https://documentos.fedea.net/pubs/eee/2026/eee2026-24.pdf
  - https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-sub-issues/global-tax-revenues/revenue-statistics-spain.pdf
country: espana
lang: es
updated_at: 2026-11-08T20:59:18
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# IBI, impuesto de circulación y plusvalía municipal: cómo se calculan

> **Capítulo 6 de 19** de «Impuestos en España: cómo recauda el Estado, [IRPF](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/tramos-irpf.md), IVA, IBI y el debate fiscal»: IBI, impuesto de circulación y plusvalía municipal: cómo se calculan. Página: https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/ibi-plusvalia-y-financiacion-autonomica

## Impuestos municipales: IBI, circulación, plusvalía y tasas

La Ley de Haciendas Locales obliga a los ayuntamientos a cobrar tres impuestos (IBI, IAE e IVTM), les permite otros dos (ICIO y plusvalía) y fija los márgenes dentro de los cuales decide cada pleno. Por eso el mismo piso o el mismo coche pagan distinto en cada municipio.

| Impuesto | Qué grava | Cuánto (márgenes legales) |
|---|---|---|
| **IBI** (bienes inmuebles) | Ser propietario de un inmueble a 1 de enero | 0,4 % a 1,10 % del valor catastral en urbana (hasta 0,26 puntos más en capitales y municipios con transporte público y más servicios); 0,3 % a 0,90 % en rústica |
| **IVTM** (circulación) | Ser titular de un vehículo apto para circular | Cuota mínima por potencia (12,62 a 112 euros en turismos), multiplicable hasta por 2 |
| **IAE** (actividades económicas) | Ejercer una actividad empresarial o profesional | Tarifa por epígrafe con coeficientes municipales; exentos las personas físicas y las empresas con menos de 1 millón de cifra de negocios |
| **Plusvalía municipal** | La subida de valor del suelo urbano al venderlo, heredarlo o donarlo | Hasta el 30 % de la base, por el método objetivo o por la ganancia real |
| **ICIO** (construcciones y obras) | Una obra que necesita licencia o declaración responsable | Hasta el 4 % del coste de ejecución |
| **Tasas** | Basuras, agua, vados, terrazas, licencias | El coste del servicio, sin superarlo |

Fuente: Real Decreto Legislativo 2/2004, artículos 59, 72, 82, 95, 102, 107 y 108 (texto consolidado del BOE, octubre de 2026).

### Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI): cómo se calcula

El [IBI](/es/espana/glosario/i#ibi) es el principal ingreso propio de los ayuntamientos y lo paga quien es propietario a 1 de enero. La fórmula es **valor catastral × tipo municipal = cuota**, menos las bonificaciones que apruebe cada ayuntamiento (familia numerosa, placas solares, vivienda protegida). El **valor catastral** figura en el recibo y lo fija el Catastro, del [Ministerio de Hacienda](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/instituciones/ministerio-de-hacienda.md), con las ponencias de valores de cada municipio y un coeficiente de 0,5 sobre el valor de referencia (Orden de 14 de octubre de 1998) para que quede por debajo del de mercado. Cuando un municipio revisa sus valores, la subida se aplica a lo largo de nueve años, así que la base liquidable puede ser algo menor que el valor catastral.

**Ejemplo.** Un piso con un valor catastral de 150.000 euros paga en Madrid, con el tipo general de 2026 del 0,414 %, 150.000 × 0,414 % = **621 euros al año**. Con el tipo máximo general del 1,10 % pagaría 1.650.

La ley permite además un recargo sobre las viviendas vacías de forma permanente, que el Real Decreto-ley 29/2026 amplía en las zonas de mercado tensionado y extiende a los pisos turísticos, hasta el 150 % de la cuota para quien tiene cuatro o más, a expensas también de la convalidación del 12 de noviembre.

### Impuesto de circulación

El [impuesto de circulación](/es/espana/glosario/i#ivtm), oficialmente Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, lo paga cada año el titular de un vehículo al ayuntamiento del domicilio de su permiso de circulación, lo use o no. La ley fija cuotas mínimas por caballos fiscales (en turismos, de 12,62 euros por debajo de 8 caballos a 112 a partir de 20) y el ayuntamiento puede multiplicarlas hasta por 2: un turismo de 12 a 15,99 caballos paga entre 71,94 y 143,88 euros. Las ordenanzas pueden bonificar hasta el 75 % a los vehículos menos contaminantes y hasta el 100 % a los históricos o de más de 25 años.

### Impuesto sobre actividades económicas (IAE) e ICIO

El **IAE** grava el ejercicio de una actividad económica, pero están exentos los autónomos personas físicas y las sociedades con menos de un millón de euros de cifra de negocios, así que solo lo pagan las empresas medianas y grandes. El **ICIO** lo paga quien hace una obra con licencia o declaración responsable, hasta el 4 % del presupuesto de ejecución.

### Plusvalía municipal: la sentencia de 2021 y los dos métodos

La [plusvalía municipal](/es/espana/glosario/p#plusvalia-municipal) (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) grava la revalorización del suelo cuando un inmueble urbano cambia de manos: la paga el vendedor, o el heredero o donatario. El [Tribunal Constitucional](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/instituciones/tribunal-constitucional.md) anuló en 2017 (sentencia 59/2017) que tributaran las ventas con pérdidas, en 2019 (126/2019) que el impuesto superara la ganancia y, el 26 de octubre de 2021 (182/2021), el método de cálculo, por presumir siempre una ganancia. Como la sentencia impidió revisar las liquidaciones firmes o no recurridas, apenas tuvo efecto hacia atrás. El Real Decreto-ley 26/2021, del 8 de noviembre, creó el sistema vigente: sin ganancia no hay impuesto, y el contribuyente elige entre dos métodos.

- **Objetivo:** valor catastral del suelo × un coeficiente según los años de tenencia (de 0,15 por debajo de un año a 0,40 desde los 20 en los máximos vigentes durante 2026; 0,12 para diez años), y a esa base el tipo municipal, de hasta el 30 %.
- **Real:** la ganancia real (precio de venta menos precio de compra) multiplicada por el peso del suelo en el valor catastral, y a esa base el mismo tipo.

**Ejemplo.** Ana vende en 2026 por 260.000 euros un piso comprado hace diez años por 200.000. El valor catastral es de 150.000 euros, 60.000 (el 40 %) del suelo, y su ayuntamiento aplica el coeficiente máximo y un tipo del 30 %.

1. **Método objetivo:** 60.000 × 0,12 = 7.200 euros de base; 7.200 × 30 % = **2.160 euros**.
2. **Método real:** ganancia de 60.000 euros; la parte del suelo, el 40 %, son 24.000; 24.000 × 30 % = **7.200 euros**.
3. Ana elige el objetivo y paga 2.160 euros. Si hubiera vendido por 190.000, con pérdidas, no pagaría, aunque debe declararlo y acreditarlo con las escrituras.

Los coeficientes máximos deben actualizarse cada año por ley, pero las actualizaciones de 2025 y 2026 cayeron con los decretos que derogó el Congreso en enero de 2025 y enero de 2026, así que en 2026 siguen los de 2024. El Real Decreto-ley 29/2026 fija otros desde el 1 de diciembre (0,22 para diez años, que elevaría la cuota del ejemplo a 3.960 euros) si se convalida. Muchos ayuntamientos bonifican hasta el 95 % las herencias de padres a hijos y entre cónyuges.

### Tasas: la basura

Una tasa no puede cobrar más de lo que cuesta el servicio. La Ley 7/2022 de residuos obligó a todos los ayuntamientos a tener desde abril de 2025 una tasa de basuras específica, no deficitaria y que tienda a cobrar más a quien genera más residuos; muchos tuvieron que crearla o subirla, y el recibo se convirtió en asunto político en decenas de municipios.

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## Capítulos de esta monografía

1. [Impuestos en España: qué son y qué dice la Constitución](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana.md)
2. [Quién recauda los impuestos: Estado, comunidades y ayuntamientos](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/quien-recauda.md)
3. [Cuánto recauda Hacienda al año y cómo funciona el IRPF](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/cuanto-recauda-hacienda.md)
4. [Tipos de IVA en España en 2026 y cómo calcular el IVA](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/tipos-de-iva.md)
5. [Impuesto de sociedades, impuestos especiales, patrimonio y sucesiones](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/sociedades-y-especiales.md)
6. **IBI, impuesto de circulación y plusvalía municipal: cómo se calculan** (este capítulo)
7. [Financiación autonómica, tasa Google y gravámenes a banca y energía](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/financiacion-autonomica.md)
8. [Historia de los impuestos en España, de 1977 a la crisis de 2013](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/reformas-fraude-y-debate.md)
9. [La amnistía fiscal de 2012 y las reformas de Montoro y Montero](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/amnistia-fiscal-y-reformas.md)
10. [Las grandes reformas fiscales desde 1977 y el Libro Blanco de 2022](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/grandes-reformas-fiscales.md)
11. [Fraude fiscal en España: cuánto se defrauda y cómo se persigue](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/fraude-fiscal.md)
12. [¿Se pagan muchos impuestos en España? Presión y esfuerzo fiscal](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/presion-fiscal.md)
13. [Qué proponen los partidos sobre impuestos para el 29-N](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/propuestas-de-los-partidos.md)
14. [Declaración de la renta: quién está obligado, plazos y borrador](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/declaracion-de-la-renta.md)
15. [Deducciones de la renta, errores al declarar e impuestos del autónomo](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/deducciones-y-autonomos.md)
16. [Cuánto paga de impuestos un asalariado con 30.000 euros](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/cuanto-paga-un-asalariado.md)
17. [Día de la liberación fiscal, una pensionista y deudas con Hacienda](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/dia-de-la-liberacion-fiscal.md)
18. [Impuestos en España comparados con otros países de Europa](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/comparacion-con-otros-paises.md)
19. [Bulos sobre los impuestos en España y qué se discute de verdad](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/bulos-sobre-impuestos.md)