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type: concepto_politico
canonical: https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/deducciones-y-autonomos
name: "Impuestos en España: cómo recauda el Estado, IRPF, IVA, IBI y el debate fiscal"
categoria: economia
ano_creacion: 1977
fuentes:
  - https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/estadisticas/recaudacion-tributaria/informe-anual/ejercicio-2025/resumen.html
  - https://ec.europa.eu/eurostat/api/dissemination/statistics/1.0/data/gov_10a_taxag?unit=PC_GDP&sector=S13_S212&time=2025
  - https://www.boe.es/eli/es/l/2006/11/28/35
  - https://www.hacienda.gob.es/es-es/prensa/noticias/paginas/2026/20260703-np-cierre-renta.aspx
  - https://documentos.fedea.net/pubs/eee/2026/eee2026-24.pdf
  - https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/topics/policy-sub-issues/global-tax-revenues/revenue-statistics-spain.pdf
country: espana
lang: es
updated_at: 2026-11-08T20:59:18
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# Deducciones de la renta, errores al declarar e impuestos del autónomo

> **Capítulo 15 de 19** de «Impuestos en España: cómo recauda el Estado, [IRPF](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/tramos-irpf.md), IVA, IBI y el debate fiscal»: Deducciones de la renta, errores al declarar e impuestos del autónomo. Página: https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/deducciones-y-autonomos

## Deducciones olvidadas y errores en la declaración de la renta

### Deducciones que más se olvidan

| Deducción (renta de 2025) | Quién puede aplicarla | Cuánto |
|---|---|---|
| Rendimientos del trabajo (nueva en 2025) | Asalariados con menos de 18.276 € de sueldo y otras rentas de hasta 6.500 € | 340 € hasta 16.576 € de sueldo; baja después hasta desaparecer |
| Maternidad | Madres con hijos menores de 3 años que trabajan o cobran prestaciones | Hasta 1.200 € por hijo, más 1.000 € por guardería; se puede cobrar por adelantado (100 € al mes) |
| Alquiler de vivienda (régimen transitorio) | Contratos anteriores al 1 de enero de 2015 con la deducción ya aplicada y base imponible de menos de 24.107,20 € | 10,05 % de hasta 9.040 € pagados al año |
| Vivienda habitual (régimen transitorio) | Compras anteriores al 1 de enero de 2013 con deducción ya aplicada | 15 % de hasta 9.040 € pagados al año (hipoteca incluida) |
| Donativos a ONG y fundaciones | Cualquier contribuyente | 80 % de los primeros 250 €, 40 % del resto (45 % si se dona a la misma entidad tres años seguidos por igual o más importe) |
| Planes de pensiones | Partícipes | Reducen la base: hasta 1.500 € en planes individuales, ampliables a 10.000 € con planes de empleo |
| Tributación conjunta | Matrimonios y familias monoparentales | Reducción de 3.400 € (2.150 € en monoparentales) |
| Deducciones autonómicas | Según la comunidad | Alquiler de jóvenes, nacimiento, gastos escolares, guardería y otras |

Fuente: Agencia Tributaria, Manual práctico de Renta 2025 y novedades de la Ley 5/2025; Ley 49/2002 de mecenazgo, reformada por el Real Decreto-ley 6/2023.

La deducción por rendimientos del trabajo respondió en 2025 a la subida del salario mínimo (la de 2026 está en la página de tramos del IRPF). Las autonómicas son las que más se pierden: desde la campaña de 2026, Renta Web avisa a quien podría tener derecho a alguna que no ha marcado.

### Qué pasa si no declaras o te equivocas

Presentar tarde sin que Hacienda lo pida no tiene sanción si sale a pagar, pero sí **recargo** (artículo 27 de la Ley General Tributaria, reformado en 2021): un 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso durante el primer año, y a partir de los doce meses un 15 % más intereses de demora. Si sale a devolver y el contribuyente estaba obligado, la multa fija por presentar fuera de plazo es de 100 euros (la mitad de los 200 del artículo 198). Si es Hacienda quien descubre la omisión, la regulariza con intereses y abre un expediente sancionador: la sanción va del 50 % al 150 % de la cantidad dejada de ingresar según su gravedad, y por encima de 120.000 euros por impuesto y año la cuota defraudada es delito fiscal (artículo 305 del Código Penal).

Los errores se corrigen con una **autoliquidación rectificativa**, que desde la campaña de 2025 sustituye en el IRPF a la antigua declaración complementaria (si sale más a pagar) y a la solicitud de rectificación (si sale menos): se presenta en Renta Web marcando esa opción. Hacienda tiene **cuatro años** para revisar una declaración, contados desde el día siguiente al final del plazo: la renta de 2025 prescribe a comienzos de julio de 2030, salvo que una actuación notificada interrumpa el plazo.

## Los impuestos del autónomo

Un trabajador por cuenta propia no tiene una empresa que le retenga e ingrese los impuestos: los liquida él, casi siempre cada trimestre. El calendario es fijo: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre.

| Modelo | Qué es | Cuándo |
|---|---|---|
| 303 | IVA trimestral: el IVA cobrado en las facturas menos el pagado en las compras | Cada trimestre |
| 390 | Resumen anual del IVA | Enero |
| 130 | Pago a cuenta del IRPF en estimación directa: el 20 % del beneficio acumulado del año, menos lo ya pagado | Cada trimestre (no si el 70 % de los ingresos ya lleva retención) |
| 131 | Pago a cuenta del IRPF en módulos | Cada trimestre |
| 111 | Retenciones practicadas a empleados y profesionales | Cada trimestre |
| 115 | Retención del 19 % sobre el alquiler de un local | Cada trimestre |
| 100 | Declaración de la renta | Abril-junio |

Fuente: Agencia Tributaria, calendario del contribuyente.

El IRPF del autónomo se calcula por uno de dos métodos. En **estimación directa**, la regla general, tributa por el beneficio real: ingresos menos gastos justificados con factura, con una simplificada que añade un 5 % de gastos de difícil justificación (hasta 2.000 euros). En **módulos** (estimación objetiva) paga por indicadores fijos del negocio, como metros de local, mesas, kilovatios o personal empleado, aunque gane más o menos. Los módulos solo sirven para ciertas actividades (bares, taxis, comercio minorista, agricultura) y con un tope de ingresos y compras de **250.000 euros** (125.000 si factura a empresas). Para 2026 ese tope tiene una historia enrevesada: lo prorrogó un decreto-ley de diciembre de 2025 que el [Congreso](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/instituciones/congreso-de-los-diputados.md) no convalidó en enero, y un segundo decreto cayó el 26 de febrero (172 votos a favor, 177 en contra). La Agencia Tributaria sostiene, en una nota del 1 de abril, que el tope sigue vigente en 2026 porque el primer decreto estaba en vigor el 31 de diciembre; ninguna ley lo había consolidado a julio.

Los profesionales que facturan a empresas soportan una retención del 15 % en cada factura (7 % los tres primeros años), que funciona como pago a cuenta. Las cotizaciones del autónomo, por tramos de ingresos reales desde 2023, se explican en la página del sistema de pensiones. Llega además Verifactu, la obligación de usar programas de facturación que envíen o encadenen cada factura de forma que no pueda borrarse: el Real Decreto-ley 15/2025, convalidado el 11 de diciembre de 2025, la aplazó al **1 de enero de 2027** para quienes pagan el impuesto de sociedades y al **1 de julio de 2027** para los autónomos.

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## Capítulos de esta monografía

1. [Impuestos en España: qué son y qué dice la Constitución](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana.md)
2. [Quién recauda los impuestos: Estado, comunidades y ayuntamientos](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/quien-recauda.md)
3. [Cuánto recauda Hacienda al año y cómo funciona el IRPF](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/cuanto-recauda-hacienda.md)
4. [Tipos de IVA en España en 2026 y cómo calcular el IVA](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/tipos-de-iva.md)
5. [Impuesto de sociedades, impuestos especiales, patrimonio y sucesiones](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/sociedades-y-especiales.md)
6. [IBI, impuesto de circulación y plusvalía municipal: cómo se calculan](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/ibi-plusvalia-y-financiacion-autonomica.md)
7. [Financiación autonómica, tasa Google y gravámenes a banca y energía](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/financiacion-autonomica.md)
8. [Historia de los impuestos en España, de 1977 a la crisis de 2013](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/reformas-fraude-y-debate.md)
9. [La amnistía fiscal de 2012 y las reformas de Montoro y Montero](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/amnistia-fiscal-y-reformas.md)
10. [Las grandes reformas fiscales desde 1977 y el Libro Blanco de 2022](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/grandes-reformas-fiscales.md)
11. [Fraude fiscal en España: cuánto se defrauda y cómo se persigue](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/fraude-fiscal.md)
12. [¿Se pagan muchos impuestos en España? Presión y esfuerzo fiscal](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/presion-fiscal.md)
13. [Qué proponen los partidos sobre impuestos para el 29-N](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/propuestas-de-los-partidos.md)
14. [Declaración de la renta: quién está obligado, plazos y borrador](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/declaracion-de-la-renta.md)
15. **Deducciones de la renta, errores al declarar e impuestos del autónomo** (este capítulo)
16. [Cuánto paga de impuestos un asalariado con 30.000 euros](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/cuanto-paga-un-asalariado.md)
17. [Día de la liberación fiscal, una pensionista y deudas con Hacienda](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/dia-de-la-liberacion-fiscal.md)
18. [Impuestos en España comparados con otros países de Europa](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/comparacion-con-otros-paises.md)
19. [Bulos sobre los impuestos en España y qué se discute de verdad](https://www.politicaelectoral.com/es/espana/conceptos-politicos/impuestos-en-espana/bulos-sobre-impuestos.md)